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一、期间与时效的一般意义
(一)法律事实与期间
(二)时效的分类
(三)税法上的时效
(四)我国税法上的时效规定
二、税款追征期
(一)税款追征期的分类与法律后果
(二)税务机关责任导致税款追征的司法认定标准
1.计税方式的调整与追征期
案例:(2015)粤高法行终字第685号,(2013)深中法行终字第126号)
2. 税务机关工作人员玩忽职守与追征期
案例:(2014)淮中行终字第0013号),(2015)茂中法行终字第50号)
3. 纳税申报审核失误与追征期
案例:(2014)塔行终字第23号)
4. 监管缺失的追征期问题
案例:(2016)晋1102行初18号)
5. 原因未明的追征期认定
案例:最高人民法院(2015)行提字第13号
6. 哪些情况排除税务机关责任认定
案例:(2014)韶中法行终字第75号)、(2014)海中法行终字第129号)、(2016)晋02行终49号)、(2017)闽08行终148号)
(三)纳税人失误导致税款追征的司法认定标准
1.纳税人计算错误的税款追征
案例:(2016)鲁0891行初169号
2. 纳税人不进行纳税申报的税款追征
案例:(2015)青行监字第32号
(四)“偷税”的认定标准及偷税行为的税款追征问题,(2016)浙09行终37号)
三、税款追征期的计算
(一)税款追征期的计算起点
1.纳税义务的确定
2.部分税种纳税征缴期起算的特别要求
案例:(2013)深中法行终字第126号)、(2014)深中法行终字第196号)、(2016)晋02行终49号)
(二)税款追征期计算截止
案例:最高人民法院(2015)行提字第13号)
四、税款返还请求权的司法认定
线上答疑
李林 天册(上海)律师事务所 律 师
注册税务师,上海市律师协会税法业务委员会委员。在公司法和财税法领域精耕十余年,擅长重大资产交易的税务筹划和税务咨询、涉税争议解决和税务刑事案件处理、企业兼并重组、一般公司法律事务、诉讼和仲裁,能结合法、税、商提供交易整体解决方案。
著有《企业法律风险实务分析与应对》(上海社会科学院出版社2014年版)、《土地增值税系统解析与要点研究》(法律出版社2017年版)。
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