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【1+1】《企业并购中的价值分析、风险识别及应对【合同控税、纳税人的法律权利两专题内容】》与《企业不同阶段财税风险识别与治理、工程项目建设税收筹划【含3大税种分析】》
【1+1】《企业并购中的价值分析、风险识别及应对【合同控税、纳税人的法律权利两专题内容】》与《企业不同阶段财税风险识别与治理、工程项目建设税收筹划【含3大税种分析】》

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系列课包括: 2门课程,共计7小时48分钟 (【1+1】《企业并购中的价值分析、风险识别及应对【合同控税、纳税人的法律权利两专题内容】》与《企业不同阶段财税风险识别与治理、工程项目建设税收筹划【含3大税种分析】》)

上线时间:2017年12月

学习有效期:三个月

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课程介绍一

COURSE INTRODUCTION

讲述企业并购活动中,被并购企业价值分析及风险识别和应对措施;企业日常经营活动中,签订经济合同时的涉税问题及节税技巧;企业涉税权利及有效维护,违反义务时的法律责任及自我保护。

课程核心内容

CORE CONTENT

讲述企业财务报表知识,正确选择企业价值评估方法,研究企业并购活动中的风险及应对举措。研究企业签订经济合同时的涉税条款,规避风险,实现节税。逐项分析企业的涉税权利,研究如何有效行使和维护。分析企业的涉税义务,以及违反义务时的法律责任及如何自我补救。

学习目的

LEARNING GOALS

能看懂企业的财务报表,针对不同的行业能够选择不同的价值评估方法,关注和识别企业并购活动中的有关风险,提出应对措施。了解相关税法知识,在签订合同时和日常经营活动中规避税务风险,切实维护企业自身权益。

刘业军律师

刘律师有多年税务工作经验,曾入围国税总局个人所得税人才库。目前在某证券公司担任保荐项目律师。曾获得注册会计师、注册税务师、律师、会计中级职称。

法律、财务等方面结合

重点阐述企业并购行为的相关问题及日常经营活动中的涉税问题。

针对不同的行业能够选择不同的价值评估方法

课程内容

COURSE CONTENT

专题一企业并购活动的企业价值分析和风险识别及应对
一、前言
二、被并购企业的价值分析

(一)财务报表分析
1、读懂资产负债表——企业价值静态分析
(1)表内资产和负债分析
(2)关注表外资产和潜在负债
(3)不符合会计定义的资产价值分析
2、读懂利润表——企业盈利能力分析
3、现金流量表——企业创造现金能力分析

(二)企业价值分析方法的选择

1、账面价值法
2、市场价值法
3、相对价值法
4、现金流量折现法

三、并购活动风险识别及防范

(一)风险分类
1、信息不对称分险
2、管理层决策风险
(1)盲目自信风险
(2)思虑不周风险
3、经营融合风险
(1)企业文化融合风险
(2)企业经营管理风险
(3)融资风险
4、法律风险
(1)垄断风险
(2)税务风险
(3)操作风险

(二)风险应对

1、信息不对称风险应对
2、管理层决策风险应对
3、经营融合风险应对
4、法律风险应对

专题二企业签订合同的税务风险防控及节税问题研究
一、合同中的基本财务、税务问题

1、合同内容与企业发票流、资金流相一致

2、合同内容与企业账务、税务处理相一致

二、合同中的其他常见涉税条款的税务问题分析

(一)、不同收款方式下的纳税义务发生时间
1、增值税纳税义务发生时间
2、企业所得税纳税义务发生时间

(二)合同中的税收负担转嫁条款的法律效力分析

(三)对赌协议的税务问题分析

(四)合同中的违约金和赔偿金条款的税务问题分析
1、违约金税务问题分析
2、赔偿金税务问题分析

三、纳税人签订合同节税的15个案例
专题三纳税人的法律权利与义务研究
一、纳税人权利义务概述
二、纳税人法律权利详解和有效维护(共十四项)
三、纳税人法律义务详解(共十项)
四、纳税人违反法律义务的法律责任及自我保护研究

课程介绍二

COURSE INTRODUCTION

对公司设立、经营、退出机制等活动牵涉到的财税问题,按照风险程度的高低,予以预警等级分类,介绍现实实践中化解、降低涉税风险的常规做法与经验。

课程核心内容

CORE CONTENT

公司税务有关的三大税种,涉税风险预警等级的高低及相应的识别与应对,举例说明,工程项目建设的税负与发承包方式的合理选择。

学习目的

LEARNING GOALS

了解公司涉税的基本知识,建立对公司涉税风险识别与应对的管理意识,培育公司税务治理水平,进而形成税务核心竞争力

赵恒志律师

赵恒志,南京市律师协会建筑工程业务委员会委员; 南京市律师协会税务筹划业务委员会委员; 江苏省律师协会财税业务委员会委员;法学专业本科、土木工程专业本科;具备注册税务师资格;在企业经营活动所涉及的财税领域,积累了丰富的实践经验与较高的理论水平,为江苏省建工集团、南通三建、启东建筑集团、苏通建设集团、南京惠然科技等多家企业服务,尤其对建筑、房地产行业的税务问题方面有着较为深入的研究和见解。

基于公司涉税事项的现实经验与税收政策规定,对风险进行预警并予以分类处理

易于把握,有助于提高公司税务治理水平

建立对公司涉税风险识别与应对的管理意识

课程内容

COURSE CONTENT

第一部分:三大税种----学习必备的税收知识

1、增值税
“营改增”之后,营业税退出历史舞台,增值税成为唯一的流转税。
与增值税有关的概念:价税分离、含税价、不含税价、价外费用

2、企业所得税
企业所得税=利润*税率
利润=收入-成本-费用-损失+收益

3、个人所得税

4、《个人所得税法》

第二部分:不同阶段不同经营活动,公司税务风险识别与应对

一、设立阶段:
1、注册资本的多少、出资时间的选择
(1)注册资本不到位与财务费用冲减
(2)注册资本与税后可分配利润
2、投资(持股)方式与注册登记地的选择
(1)持股方式与所得税负担
(2)税收返还与实际税负
3、地方政府的税收优惠政策、招商引资政策的合法性
(1)2014年12月09日,关于清理规范税收等优惠政策的通知 国发〔2014〕62号
(2)2015年4月24日,全国人大常委会修改《税收征管法》
(3)2015年05月11日,国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知国发〔2015〕25号

二、经营活动:
4、合同的包税条款是否合法、有效?
民事责任:合法
参阅:最高人民法院公报《山西嘉和泰房地产开发有限公司与太原重型机械(集团)有限公司土地使用权转让合同纠纷案》(2007)民一终字第62号
行政责任:附条件承认
5、商业活动的“返利”怎样才是对的?
6、跨境对外支付与代扣代缴义务
外汇管制
源泉扣缴管理
7、被滥用的违约责任与虚开增值税发票
8、税收成本角度,采购合同的违约责任应该如何约定?
9、滞留发票可能“拔出萝卜带出泥”
10、跨境对外支付与代扣代缴义务
外汇管制
源泉扣缴管理

三、人力资源管理
11、员工的个人所得税代扣代缴
12、补发工资应该如何扣缴个人所得税
13、经济补偿金的税收待遇“天然之别”
解除劳动合同与劳动合同终止

四、股权代持问题
14、解决股权代持历史遗留问题的常规路径1:法院判决
15、解决股权代持历史遗留问题的迂回路径2:间接转让持股平台
16、解决股权代持历史遗留问题的特殊路径3:基金会
17、司法实践认可的股权代持标准

五、不同的退出方式、不同的税收负担
18、直接转让股权;先盈余公积转增资本,后股权转让;先分配利润,后股权转让;

第三部分、企业涉税事项与风险预警

一、黄灯类
1、合同应贴花未贴花;
2、成本费用提前确认;
3、人为推迟纳税行为;
4、民间借贷利息税前扣除;
5、成本真实,账务不太规范;
6、平销返利未冲减增值税进项税额;
7、跨区县移送货物情形下的视同销售;
8、股东占用企业资金不超过12个月;
9、企业未及时如实申报银行账户信息;
10、企业与除股东之外的其他人资金拆借;
11、资本金未按时到位与财务费用税前扣除;
12、违约责任未确认营业外收入与增值税纳税义务;
13、合同、结算单、支付凭证等部分税收材料缺失;
14、股东个人或家庭消费与企业支出一定程度的重叠;
15、销售收入未按合同约定付款时间确认、在实际收款时确认;

二、红灯类
1、自然人股东占用企业资金超过12个月
2、股东个人或家庭消费与企业支出严重混同
3、股东认缴的巨额资本金与企业财务费用税前扣除
4、虚开增值税专用发票或接受虚开的增值税专用发票
5、视同销售,未确认销项增值税或销售收入利润所得税
6、自然人股东占用企业资金超过12个月
7、股东个人或家庭消费与企业支出严重混同
8、古铜认缴巨额资本金与企业财务费用税前扣除
9、虚开增值税专用发票或接受虚开的增值税专用发票
10、视同销售,未确认销项增值税或销售收入利润所得税

第四部分、工程项目建设与税务规划

1、增值税税金与工程成本

2、业主单位的增值税抵扣需求与工程项目发承包形式

3、施工企业的抵扣需求与增值税专用发票

4、工程税金成本与工程项目发承包形式的优化方案

5、实践指导意义

新课预告
  1. 微课
    系列课|律师社群营销指南

    讲师:吴行军(广东卓恩律师事务所)

    时间:第二讲 10月15日

  2. 专题课
    社保入税及个税修订,企业应如何优化成本

    讲师:李晓敏(北京观韬中茂律师事务所)

    时间: 9月20号 星期四
    17点开始 预计3小时

  3. 微课
    企业用工法律风险的有效规避及防控

    讲师:王娟(北京瀛和律师事务所)

    时间:2018年09月19日 星期三 19点开课

  4. 专题课
    国际投资贸易的法律基本功

    讲师:刘逸星(上海兰迪律师事务所)

    时间:9月7号 星期五
    18:30开课

  5. 专题课
    联合投资摄制合同中的法律问题

    讲师:董媛媛(北京天驰君泰律师事务所)

    时间:9月5号 星期三
    19点开课

  6. 专题课
    《青年律师职业发展》系列课程

    讲师:蔡律师/贾律师/田律师/董老师()

    时间:9月9号 星期天 9:30开课
    9月14号 星期五 18:30开课
    9月16号 星期天 9:30开课
    9月29号 星期六 18:30开课
    总时长预计8小时

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